Mẫu Phiếu Xuất Kho - Mẫu số: 02 - VT

Phiếu xuất kho dùng để theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong doanh nghiệp, làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, dịch vụ và kiẻm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư.

>> >> Xem thêm: Hướng dẫn cách ghi phiếu xuất kho

Mẫu phiếu xuất kho - Mẫu số: 02 - VT

Đơn vi:……….. Bộ phận:……….

Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO Ngày....tháng....năm...... Số.............................

Nợ.......................... Có...........................

- Họ và tên người nhận hàng: ......................................Địa chỉ (bộ phận).........................

- Lý do xuất kho: ........................................................................................................

- Xuất tại kho (ngăn lô): ..........................................Địa điểm: ......................................

STT	Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa	Mã số	Đơn vị tính	Số lượng		Đơn giá	Thành tiền
				Yêu cầu	Thực xuất
A	B	C	D	1	2	3	4
	Cộng	x	x	x	x	x

- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): ...................................................................................
- Số chứng từ gốc kèm theo: ........................................................................................
                                                                                                                                          Ngày....tháng....năm....

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Người nhận hàng (Ký, họ tên)

Thủ kho (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên)

Tải mẫu phiếu xuất kho về tại đây: PHIẾU XUẤT KHO

Cách Ghi Phiếu Xuất Kho (Mẫu số 02 – VT)

Hướng dẫn các lập Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02 – VT)
+ Mục đích: Theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong doanh nghiệp, làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, dịch vụ và kiẻm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư.
Tham khảo: Mẫu phiếu xuất kho ( Mẫu số 02 – VT)

+ Phương pháp và trách nhiệm ghi:

    Góc bên trái của Phiếu xuất kho phải ghi rõ tên của đơn vị ( hoặc đóng dấu đơn vị),  bộ phận xuất kho, Phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều thứ vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá cùng một kho dùng cho một đối tượng hạch toán chi phí hoặc cùng một mục đích sử dụng.
     Khi lập phiếu xuất kho phỉa ghi rõ: Họ tên người nhận hàng, tên đơn vị ( bộ phận ), số và ngày, tháng, năm lập phiếu; lý do xuất kho và tên kho xuất vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
-         Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, mã số và đơn vị tính của vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
-         Cột 1: Ghi số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu xuất kho của người ( bộ phận ) sử dụng
-         Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho ( số lượng thực tế xuất kho chỉ có thể bằng hoặc ít hơn số lượng yêu cầu )
-         Cột 3,4: Kế toán ghi đơn giá (tuỳ theo quy định hạch toán của doanh nghiệp) và tính thành tiền của từng loại vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho ( cột 4 = Cột 2 x cột 3 ).
Dòng cộng: Ghi tổng số tiền của số vật tư, công dụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá thực tế đã xuất.
    Dòng “ Tổng số tiền viết bằng chữ “: Ghi tổng số tiền viết bằng chữ trên Phiếu xuất kho.
       Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh hoặc do bộ phận quản lý, bộ phận kho ( tuỳ theo tổ chức quản lý và quy định của từng loại doanh nghiệp) lập thành 3 liên ( đặt giấy than viết 1 lần). Sauk hi lập phiếu xong, người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc hoặc người được uỷ quyền duyệt ( ghi rõ họ tê ) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng. Sau khi xuấtk ho, thủ kho ghi vào Cột 2 số lượng thực xuất của từng thứ, ghi ngày , tháng, năm xuất kho và cùng người nhân hàng ký tên vào phiếu xuất( ghi rõ họ tên).
            Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu
            Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3,4 và ghi vào sổ kế toán.
            Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá giữ để dõi ở bộ phận sử dụng.

Cách viết hóa đơn GTGT khi bán hàng có Khuyến mại, giảm giá, quảng cáo, cho, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ

Xin được hướng dẫn các bạn kế toán làm việc trong các Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cách lập hóa đơn giá trị gia tăng khi bán hàng hóa dịch vụ có khuyến mại giảm giá, hàng dùng cho quảng cáo, hay đem cho biếu, tặng, hay tiêu dùng nội bộ doanh nghiệp:

1. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo. 
2. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

3. Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá thì trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã giảm, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT. Nếu việc giảm giá áp dụng căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thực tế mua đạt mức nhất định thì số tiền giảm giá của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trên hoá đơn phải ghi rõ các số hóa đơn được giảm giá và số tiền được giảm giá. 
4. Chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.

Cách lập hóa đơn hàng bán bị trả lại

Khi bạn mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn và người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá. Thì khi xuất hàng trả lại cho người bán, kế toán phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán điều chỉnh doanh số bán, số thuế GTGT đầu ra; bên mua điều chỉnh doanh số mua, số thuế GTGT đầu vào.

Nếu người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.
Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn, người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá, hoặc một phần hàng hóa, khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số, ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số bán và thuế GTGT đầu ra.

Mẫu biên bản hủy hóa đơn giá trị gia tăng ( GTGT) mới nhất

Khi cần hủy hóa đơn giá trị gia tăng thì kế toán có thể sử dụng mẫu biên bản hủy hóa đơn GTGT sau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

---------------------------------

BIÊN BẢN HỦY HÓA ĐƠN

Hôm nay, ngày … /…/2013 chúng tôi gồm có:

BÊN MUA:           ............................................................................................................

Địa chỉ: ..............................................................................................

Mã số thuế: ……………………………………………………………….

Người đại diện:………………....................   Chức vụ: …………….

BÊN BÁN:  ............................................................................................................

Địa chỉ: ..............................................................................................

Mã số thuế: ……………………………………………………………….

Người đại diện:………………....................   Chức vụ: …………….

Chúng tôi cùng tiến hành lập bên bản về việc xin huỷ hoá đơn GTGT như sau:

1. Hoá đơn bị huỷ số: ………... do ……………………..… phát hành ngày ………..

2. Hàng hoá ghi trên hoá đơn gồm:
STT    Tên hàng hoá, dịch vụ        Đơn vị tính    Số lượng        Đơn giá          Thành tiền

………………………………………………………………………………………………….

                                                                                                            Tổng cộng      ……………...

Thuế GTGT   ……………...

Tổng số          ……………...

(Bằng chữ:…………………………………………………)

3. Lý do huỷ hoá đơn: .............. ( ví dụ: Do ghi sai số lượng hàng hóa )

Vậy chúng tôi lập biên bản này để làm cơ sở huỷ hoá đơn viết sai trên và cam kết
không sử dụng hoá đơn trên để kê khai thuế GTGT.

Biên bản được hai bên nhất trí và lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản và có giá trị
pháp lý như nhau.

ĐẠI DIỆN BÊN MUA                                                        ĐẠI DIỆN BÊN BÁN 

Tải về tại đây: Biên BẢN HỦY HÓA ĐƠN GTGT

Cách xử lý các trường hợp Ghi Sai Hóa Đơn GTGT

Ghi sai hóa đơn giá trị gia tăng hay viết sai thông tin trên hóa đơn GTGT  là một trong lỗi dễ mắc phải của các bạn kế toán thuế mới đi làm. Để cho kế toán không phải bỡ ngỡ khi gặp phải tình huống này Sau đây Công ty kế toán Hà Nội sẽ hướng dẫn các bạn kế toán cách xử lý các trường hợp khi ghi sai hóa đơn GTGT.

>> Xem thêm: Cách lập hóa đơn giá trị gia tăng

- Xử lý trong trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua:

Nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. (giữ tại cuống, không xé khỏi cuống )

- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế:

Nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế:

Sau khi đã kê khai thuế GTGT mới phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế GTGT…, tiền thuế GTGT cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Tham khảo: Mẫu biên bản hủy hóa đơn GTGT

Mẫu Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng

Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ nội địa dành cho các tổ chức, cá nhân khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

>> >> Xem thêm : cách lập hóa đơn giá trị gia tăng.

Mẫu hóa đơn Giá trị gia tăng:

Mẫu số: 01GTKT3/001             HÓA ĐƠN                                                                                                        GIÁ TRỊ GIA TĂNG                   Ký hiệu: AA/11P                                                                       Liên 1: Lưu                            Số:         0000001                                                                  Ngày........tháng.......năm 20.... Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI Mã số thuế: 1234567890 Địa chỉ: 32 Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản................................................................................................................................
Điện thoại:..................................................................................................................................
Họ tên người mua hàng ................................................................ ...... ....... ........................................................... Tên đơn vị.............................................................................................................................. Địa chỉ................................................................. ... Số tài khoản.....................................
Hình thức thanh toán:....................
STT	Tên hàng hóa, dịch vụ		Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá		Thành tiền
1	2		3	4	5		6=4x5
Cộng tiền hàng:           .....................................................
Thuế suất GTGT:   ....…… %  , Tiền thuế GTGT:  ...................
Tổng cộng tiền thanh toán ................................... Số tiền viết bằng chữ:......................................................................................................
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)						Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(In tại Công ty ........., Mã số thuế ........)

Ghi chú:

- Liên 1: Lưu                     

- Liên 2: Giao người mua                    

- Liên 3:.....

Tải mẫu hóa đơn giá trị gia tăng về tại đây: hóa đơn gtgt